終活と税金—シンプルライフへの税の活用 the Final Stage

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『会計力』が事業を育てる ─会計土木®の現場から─
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我が社は大丈夫か?  当座比率で手の打ち方を決める。

(事 例)の数値の最後の「当座比率」をみます。支払いの敏速さを示すので Quick ratioと言われたり、リトマス試験紙で状態が判定できるように結果がすぐわかるので酸性(試験)比率ともいわれます。

 

 事例では、1のEBITDAもだめ、2のキャッシュサイクルもよろしくなかったですが3番目の当座比率が辛うじて114%ですので、少しの猶予が取れるとの判断になりました。

 

 事例でも、ここが100を下回っていますと経営者は大急ぎ、待ったなしで改革に着手しなければなりません。しかし事例ではその手前です。

 当座比率とは現預金・売掛金などの「確実に資金になる資産=当座資産」の、流動負債に占める割合をいいます。「確実に資金になる資産」>流動負債(1年内に支払うべき負債)ですから「少し」余裕があります。

 

 「少し」という意味は当座資産が流動負債を上回っているからです。しかし上回っているといっても4000万円ー3500万円ですからわずかです。この上回っている部分は過去に借入によって溜められたお金が残っているからと思われます。したがいまして今のままであれば借入金の返済が能力(EBITDA)をオーバーしていることが原因  

となり、遅かれ早かれ資金は行き詰まります。

 

 当座比率は200%であるのが「安全」な事業体なのです。事例は低空飛行で不時着寸前です。

この当座比率で注意しなければならないのは、分子に在庫が含まれていないことです。分子に在庫やその他の流動資産が含まれている指標は流動比率といい流動資産/流動負債で表されます。

 

 流動比率が100を下回りますと、在庫をすべて購入価額で処分しても流動負債を支払えないことを意味しますから極めて危険です。在庫が膨れ上がってしかも価値が目減りしているのに正価で表示してその場しのぎをしているような事業体は、先行きゆでガエル減少にのみ込まれるか、不要の事故などが引き金になり倒産予備軍になります。

 

この理由から当座比率が100であることが最低ラインとしますと、流動比率は150が最低ラインです。

 

資金が残っている今のうちに早急に

  ・キャッシュサイクルをマイナスにしない

  ・在庫の削減をして回転率を良くする

これ等に加えて

  ・「マイナスの商品」から手を引く

  ・支払いが遅い、或いは信用に不安がある「マイナスの得意先」との取引を止める

等の手を打つことが必要でしょう。

- | 11:41 | pookmark

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