数字が語る事業の潮時、変わり時 - AI・RPAの先にあるもの

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『会計力』が事業を育てる ─会計土木®の現場から─
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Q:回収率の検討方法を教えてください

A:回収率は或る月に売掛金が回収された金額を分子に置き、分母にその月初めの売掛金勘定の残高をもってきます。

 前にお示ししたB社の例でご説明します。或る月(1月とします)のB社への売上高は100で、1月末の売掛金残高が150の例でした。1.5の、いわば1ケ月半の残高でした。

 その翌月の2月のB社への売上高が200になり2月中の回収は100であったとします。

B社宛売掛金の2月の月末残高は250になります。この内容を発生した月ごとに分解しますと以下になります。

・1月分の未回収分 50(150−100)

・2月分の未回収分200

 

 このようにして分析することを売掛金の「年齢調べ:Aging」といいます。B社だけでなく他の得意先についてもこのような「年齢調べ」をして未収分の詳細を知ることは大切です。

 

 なぜかと言いますと2月に100が入金されていますが、この100は12月以来の残高50と1月に売上た100の半分が入金されたのか、或いは1月の売上高100が全額入金されたのかで見かたが変わってきます。前者ならなぜ請求額の半分しか入金されないのか、資金不足ではないのかとも考えられます。後者なら50は昨年の12月から2ケ月も残っていることになります。納入品が不完全であったなど、何か理由があるかもしれません。

 

 先方のB社に1、未払いにする理由があるのか、それとも2、単に忘れていたのか、3、資金が不足していたのかを把握しなければ解決しません。

 

 なお、回収率=その月の回収額/月初の残高ですから100/150回収率は66.6% です。この数字が月を経るにしたがって下がってゆけばともかく、上がってゆきますと問題です。鰐の口が開いてゆくことになります。良くない傾向です。

 

 そこで懈怠率(けたい率)がどうかをチェックしましょう。

懈怠率は売掛金残高に占める支払期限経過後売掛残高の比率です。

このためには支払期限の確認と期限経過部分がいくらあるかを知ることが必要です。

 

<次回予告>

 いろいろな比率を知ることは手を打つための準備です。準備の次の段階について説明させていただきます。

- | 08:02 | pookmark

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